Как заполнить расчёт корректировки к накладной, которая зарегистрирована в ЕРНН без факта совершение хозяйственной операции

   В расчёте корректировки, составленном к налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) без факта осуществления хозяйственных операций отмечается:

- в поле «Дата составления» - дата, на которую была обнаружена ошибка;

- в заглавной части расчёта корректировки - данные с заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;

- в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС).

При этом в графе 2.1 «код причины» расчёта корректировки указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей).

   Такой расчёт корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров / услуг, на которого была составлена ​​такая налоговая накладная.