В расчёте корректировки, составленном к налоговой накладной, зарегистрированной в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) без факта осуществления хозяйственных операций отмечается:
- в поле «Дата составления» - дата, на которую была обнаружена ошибка;
- в заглавной части расчёта корректировки - данные с заглавной части налоговой накладной с индивидуальным налоговым номером покупателя на которого ошибочно (без факта совершения хозяйственных операций) была составлена налоговая накладная;
- в разделе Б - со знаком «-» (выводятся в «0») соответствующие показатели всех строк налоговой накладной, которая корректируется (количество, объем поставки и сумма НДС).
При этом в графе 2.1 «код причины» расчёта корректировки указывается код «103» (возврат товара или авансовых платежей).
Такой расчёт корректировки подлежит регистрации в ЕРНН получателем товаров / услуг, на которого была составлена такая налоговая накладная.
+38 (057) 728-22-47
office@c-profit.com.ua
+38 (057) 728-22-47 |
+38 (099) 666-54-75 |
+38 (067) 278-19-29 |
+38 (093) 811-80-53 |